1. Legislatívne zmeny aktuálne pre rok 2024 a 2025 najmä daňový bonus 2024 a zmeny v roku 2025 vo väzbe na zdroj príjmov v tuzemsku, mikrodaňovník a znížená sadzba dane 2024 a 2025 zvýšenie hranice pre posudzovanie, podiel zaplatenej dane s presmerovaním na rodiča namiesto na oprávnených prijímateľov dane z neziskového sektora, transakčná daň fyzickej osoby, jej potenciálne riziká a nejasnosti aplikácie

2. Zdaňovanie príjmov fyzickej osoby za rok 2024:

a. zdaniteľný príjem fyzickej osoby podľa druhu, predmet dane, dividendy tuzemské a zahraničné

b. daňová strata a možnosti pri jej odpočítaní

c. mikrodaňovník a jeho daňové zvýhodnenia

d. sadzba dane z príjmov fyzickej osoby – 15%, 19%, 25%

e. druhy daňových priznaní fyzických osôb a povinnosti fyzických osôb pri ich podaní

f. lehoty a možnosť ich predĺženia, zmeškanie lehoty, nesprávne podanie, sankcie

g. nezdaniteľné časti základu dane 2024

h. daňový bonus 2024:

- daňový bonus na dieťa

- daňový bonus na úroky z hypotekárneho úveru

- ročný daňový bonus na dieťa

i. preddavky na daň z príjmov

3. Postup pri vyplnení tlačiva daňového priznania vzor MF/012480/2024-721 na príklade:

a. príjmy podľa § 5 – závislá činnosť vykonávaná v tuzemsku, vykonávaná v zahraničí, zamedzenie dvojitému zdaneniu, minimálna daň fyzickej osoby

b. príjmy podľa § 6 – z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu nehnuteľnosti a použitie diela a umeleckého výkonu:

- jednoduché účtovníctvo

- daňová evidencia

- percentuálne výdavky

c. príjmy podľa § 7 – osobitný základ dane z príjmov z kapitálového majetku napríklad úrok z pôžičky, z vyplatenia podielových listov

d. príjmy podľa § 8 – ostatné príjmy:

- predaj hnuteľného majetku

- predaj nehnuteľného majetku

- príležitostné príjmy

- príjem z prerozdelenia kapitálového fondu z príspevkov

- príjem z prevodu obchodného podielu

e. osobitné záznamy daňovníka – príjmy zo zahraničia, spoločne dosiahnuté príjmy, výdavky na rekreáciu

f. prílohy daňového priznania