Daňové priznanie PO 2016

Lehoty na podanie daňového priznania

Druhy daňových priznaní a zdaňovacie obdobia

1./ Riadne

2./ Opravné

3./ Dodatočné

4./ Daňové priznanie PO v likvidácii a konkurze

Položky upravujúce základ dane v praktických príkladoch

1./ Vymedzenie daňového výdavku vo všeobecnosti

2./ Nedaňové výdavky (§ 19 – 21 ZDP)

3./ Limitované daňové výdavky (napr. pohonné látky)

4./ Daňové výdavky uznané až po zaplatení

– Kompenzačné platby u dlžníka

– Nájomné

– Marketingové a iné štúdie a prieskum trhu

– Odplaty (provízie) za sprostredkovanie

– Výdavky (náklady) vzťahujúce sa k úhrade príjmov podľa § 16 ods. 1 ZDP vyplácaných, poukazovaných alebo pripisovaných v prospech daňovníka nezmluvného štátu

– Poradenstvo a právne služby

– Normy a certifikáty

– Sponzorské

5./ Odpisy (účtovné a daňové), dotácie na obstaranie majetku a vyradenie majetku

– Uplatňovanie daňových odpisov dlhodobého hmotného a nehmotného majetku

– Daňové odpisy a ich limitovanie pri luxusných automobiloch

– Daňové odpisy prenajatého majetku

– Odpisovanie SHM v ocenení do 1 700 €

– Metódy odpisovania

– Prerušenie daňových odpisov

– Pomerné odpisy v prvom roku odpisovania a v roku predaja vybraných druhov majetku

– Vyradenie majetku predajom, darovaním a likvidáciou

– Zmarené investície

– Dotácie na obstaranie dlhodobého majetku

6./ Zásoby

– Vyradený (likvidovaný) tovar a jeho daňová uznateľnosť

– Drobné nákupy účtované priamo do spotreby

– Pohonné látky

– Reklamné predmety

7./ Pohľadávky

– Opravné položky k pohľadávkam (vznik, zrušenie / použitie)

– Odpis pohľadávky

– Postúpenie pohľadávky

– Pohľadávky voči dlžníkom v konkurze a reštrukturalizácii

– Premlčané pohľadávky

8./ Príslušenstvo k pohľadávkam

– Zmluvné pokuty

– Úroky z omeškania

– Paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky

– Penále a pokuty

9./ Záväzky

– Záväzky po lehote splatnosti a úprava základu dane

– Úhrada záväzkov po lehote splatnosti a vplyv na základ dane

– Rezervy (účtovné / daňové)

10./ Manká a škody

– Manká a škody uznané / neuznané za daňové výdavky

– Náhrady škôd od poisťovní

11./ Dane a ich zahrnutie do základu dane z príjmov

– Daň z príjmu

– DPH

– Daň z motorových vozidiel

– Ostatné dane

12./ Nepeňažné príjmy zvyšujúce základ dane

13./ Odpočítateľné položky od základu dane

– Príjem získaný darovaním

– Podiely na zisku (dividendy) do 31.12.2016 a po 01.01.2017

– Príjmy oslobodené od dane

– Príjmy zdanené zrážkou

– Inkaso odpísaných pohľadávok

14./ Opravy chýb minulých účtovných období

Preddavky na daň z príjmov

Daňová licencia

Tlačivo daňového priznania – upozornenie na zmeny tlačiva

Z praktických príkladov prezentovaných na školení bude zostavené daňové priznanie, ktoré bude súčasťou prílohy k školiacim materiálom.